年収1億円の人のふるさと納税の上限額はいくら？制度の仕組みとおすすめの返礼品をご紹介

年収が高ければ高いほど寄附の上限額が高くなり、もらえる返礼品の金額も高くなる人気のふるさと納税。日本の会社員の平均年収に近い年収400万円の人（独身または共働き）の場合、寄附上限額は約42,000円。

それなら年収1億円の人の寄附上限額はいくらなのか、限度額に近い金額で寄附するとどのような返礼品がもらえるのか、気になりますよね？

この記事ではふるさと納税の仕組みと、年収1億円の人におすすめの返礼品を紹介しています。年収1億円の人がもらえる返礼品が気になる方や、実際に年収が1億円の方はぜひ最後まで読んでみてください。

はじめにふるさと納税の仕組みを、申請の流れとお金の流れに分けて解説いたします。

ふるさと納税を申請してから返礼品の受け取り、控除額を確認するまでの流れは次の通りです。

１．寄附を希望する自治体と返礼品を選んでふるさと納税サイトから寄附する

２．寄附した自治体から、返礼品と「寄附金受領証明書」が届く

３．寄附した翌年にワンストップ特例制度の申請、あるいは確定申告を行う

４．３．が終わった後、6月頃に届く「住民税決定通知書」にて控除額を確認する

　（寄附額から2,000円を差し引いた額の税金が控除されているはず）

５．所得税の還付金については、確定申告後おおよそ1〜2か月の間に、確定申告時に記載した銀行口座に還付金が振り込まれる　

　※還付金額は「国税還付金振込通知書」、あるいはe-taxの場合は確定申告が修了した画面で確認可能

寄附した額から2,000円を差し引いた金額の税控除を受けられる。

これが「実質2,000円」の正体なのです。

しかし、ふるさと納税には寄附の上限額が設定されています。

上限額は年収や家族構成で変わるため、ふるさと納税のサイト等（※1）で簡易計算して確認してみてください。

※1：ふるさと納税ガイド「ふるさと納税の控除上限額 計算シミュレーション【税理士監修】」

寄附自治体が5か所までの場合は「ワンストップ特例制度」を利用できます。

この制度は確定申告しなくても住民税の控除が受けられる便利な制度です。

「ワンストップ特例制度」を利用して控除されるのは住民税だけであり、所得税は控除されません。ただし、住民税から控除される金額は、確定申告した際に所得税及び住民税から控除される金額と同額です。

ワンストップ特例制度の申請、あるいは確定申告が終わったら必ず「住民税通知書」の内容を確認して、住民税が控除されているか確認してください。見方が分からなければ、お住まいの自治体の役場に行けば教えてくれます。

所得税については確定申告が終わった時点で、控除額がわかります（e-taxの場合）。

それでは納税者が寄附したお金の流れはどのようになっているのでしょうか？

１．納税者が自治体へ寄附する

２．自治体は寄附された金額の約54％（※2）を受け取る

３．自治体は２．の残りを各種事業者に支払う

４．各事業者は３．の費用を使って納税者に返礼品を届ける

５．国が納税者の所得税分の控除を行う

６．国が自治体に住民税控除分の75%（※3）に相当する金額を地方交付税として交付する

７．自治体が地方交付税を財源に、納税者の住民税分の控除を行う

※2：ニッセイ基礎研究所「ふるさと納税の資金の流れ－ふるさと納税再考の余地はどこにあるのか？」

※3：総務省「地方交付税制度との関係」

ふるさと納税をすると一見得したように思いますが、財源には私たちが納めた税金が使われています。

いずれにしても、そもそも税金（ふるさと納税以外の通常の税金）を納める必要があります。そのため、上限額までふるさと納税を利用するのが、経済的なメリットは一番大きいのです。

なお、日本の会社員の平均年収は400万円程度のため、年収1億円の方は限度額が大きく異なります（詳細は後述）。

それでは寄附額ランキング最高額の返礼品はどのようなものなのでしょうか？

2023年9月時点で最も寄附額の高い返礼品は茨城県五霞町（ごかまち）が提供する「災害復旧建設機械5点セット」です。寄附額はなんと350,000,000（3億5千万）円。創業120余年の総合建機メーカー「加藤製作所」が製造する建設機械5点がセットになっており、災害発生時の復旧工事などに役立ちます。

セット内容は次の通りです。

• ラフテレーンクレーン（型式：MR-130Rf II）：市街地などの狭い現場で使える。最大荷揚げ能力13t×1.7m。

• • クローラキャリア（型式：IC70R）：クローラ（キャタピラ）があるため、不整地で移動可能。最大積載重量：7t。

• 油圧ショベル（8t）（型式： HD308US-7）：土砂崩れや道路陥没現場での土砂の片付け、雪害現場での雪の片付けなどに使用可能。

• • ミニショベル（4.5t）（型式： HD45V5）：土砂やがれきの運搬・片付けに使用可能。

• ミニショベル（3t） （型式：HD30V5）：使い方はHD45V5と同様。より小回りがきく仕様。

全国への配送や塗装色の指定、名入れや2年間のメンテナンスは無償です。ただし、消耗品の交換や寄附者の使用に起因する故障は別途費用が発生します。

また、ラフテレーンクレーンを公道で運転する場合は、大型特殊免許が必要になりますので注意して下さい。

年収1億円の人はどの程度の金額までふるさと納税できるのでしょうか？表1に寄附上限額と返礼品の金額（いずれも目安）を示します。なお、返礼品の金額は寄附額の30%として計算しています。

表1.　年収1億円の場合の寄附限度額

ただし、次の条件とする。

• 社会保険料控除は給与収入の15%とする
• 住宅ローン控除等を受けていない
• 「共働き」は納税者の配偶者が年収200万円を超える場合

配偶者控除、あるいは配偶者特別控除が適用されない場合　ただし、年収1,000万円以上は配偶者特別控除の対象外

※4：群馬県前橋市「ふるさと納税　寄附上限額（年間）の目安」

高年収の会社員は税負担額や税負担割合が多いのが特徴。しかし、自営業者のように経費を使えないため、税負担を軽くする方法はありません（副業でマンション経営などをする場合は別）。そのため、ふるさと納税が節税になるのではないか？と気になっている方もいるのではないでしょうか。

結論から言いますと、残念ながら節税にはなりません。

寄附した金額の多く（負担金2,000円を除いた分）が戻ってくるだけで、お金そのものが出ていくことに変わりありません。あくまでも返礼品と税控除（還付）をセットで考えたときに、おトクな制度なのです。

ただし、副業を上手に活用するなどして節税する方法はあります。例えばブログ執筆（ブログが書けるSNSでOK）を事業として開業届を提出し、普段購入する商品について記事を書けばその商品代を経費にできるのです。高年収の会社員は普段から高価格帯の商品を購入するでしょう。それらを都度記事にして経費計上することで節税できます。

自宅に一つあると来客時に話題にできる高級ソファはいかがでしょうか。

このソファはデザイナーの川上元美氏が手がけたもので、見た目だけでなく座り心地を追求した製品となっています。クッションにはポケットコイルスプリング、モールド発泡ウレタンと良質なフェザーを、そして張地にはイタリア産のベントレーGYという素材（レーヨン66%、及びコットン34%）を使用。重厚感と肌触りの心地よさを両立させた、非常にラグジュアリーなソファとなっています。脚部には伝統的な接合技法である「三方留め接ぎ」を採用することにより、人間がゆったり座っても十分な強度を発揮できるようにしてあるのです。

シンプルなのに立体感のある織り方となるよう工夫することで、非常に繊細で豊かな表情を見せてくれる見た目となっています。老若男女問わず、誰に対しても安らぎの時間を与える素晴らしいソファ。ただし、寄附後に製作を開始するため、お届けまで少しお時間をいただきます。

寄附金の使い道は、次のような用途を予定しています。

• 旭山動物園への支援
• 子ども・子育て支援
• 給付型奨学金等の給付
• 動物愛護センターへの支援
• お年寄り、障がいのある方への支援
• 雪対策への支援
• 国際交流活動の推進
• 未来をつくる産業振興を支援
• 鳥獣対策への支援
• 高齢者生きがいづくりへの支援
• 中心市街地活性化への支援
• スポーツ振興の推進
• カムイスキーリンクス施設整備
• 21世紀の森施設整備への支援
• あさひかわ北彩都ガーデンへの支援
• 染織工芸「優佳良織」への支援
• 都市緑化の推進
• 旭川市科学館への支援
• デザインを活用したまちづくり
• 新庁舎建設への支援
• 新型コロナウイルス感染症対策

どれだけお肉が好きな方でも、この返礼品があれば満足できるのではないでしょうか？

三重県名張市が用意する返礼品は伊賀忍者ビーフ（伊賀牛）のロース一頭分（たっぷり35kg）。すき焼き、しゃぶしゃぶ、ステーキ、焼肉などお好みの食べ方に合うように加工してお届けするので安心。ただし、この返礼品は一時所得となるため、年間50万円を超える部分について課税対象となります。

一時所得とは、懸賞や福引の景品、競馬や競輪の払戻金など、営利目的でない継続的行為から生まれた所得、かつ労働の対価でなく資産譲渡の対価でもない所得を指します（※5）。

この寄附金は次のような用途に使用されます。

• 支え合い、健康でいきいきと暮らせるまちづくり
• 美しい自然に包まれ、快適に暮らせるまちづくり
• 活力に満ちて暮らせるまちづくり
• 豊かな心と健やかな体を育み暮らせるまちづくり
• 未来につなぐ、自立と協働によるまちづくり
• ばりっ子すくすく募金
• 自治体にお任せ

※5：国税庁「No.1490　一時所得」

遊園地を貸し切りで使ってみたい！

そのようなニーズにお答えするのがこちらの返礼品です。2時間まで使えるため、パートナーへのプロポーズに使用するのもよし、200名まで使えるため童心に帰って小学校の同窓会をするのもよしです。全37種のアトラクションが無料で使えます（一部のアトラクションの利用については別途精算が必要です）。

このような素晴らしい返礼品を提供してくれるのは愛知県犬山市にある「日本モンキーパーク」です。貸切利用を希望する場合は、事前に日本モンキーパークに予約してからふるさと納税を申し込む必要があります。予約後に日本モンキーパークの担当者からの連絡があり、申込み内容に関するヒアリングが行われます。

この寄附金は次の事業に使用する予定です。

• 子育て
• 教育
• 産業
• 健康
• 歴史・文化
• 福祉
• 環境
• 都市基盤

ふるさと納税の返礼品としてオーダースーツの仕立て券はいかがですか？

返礼品を提供してくれるのは1940年創業のオーダースーツ店「銀座英國屋」。採寸から行う歴史のあるオーダースーツ店であり、財界人や著名人の中にも愛用されている方が多いとか。人と人の関係が重要視される世界で「信頼を得られる装い」として選ばれ続けているのが「銀座英國屋」です。映画やテレビドラマでも使用されているため、そうとは分からず目にしている方も多いかもしれません。

返礼品で仕立てをお願いできるのはオーダースーツ、オーダーシャツ、オーダーコート、オーダースラックス。ただし、既製品やオーダーワイシャツ、それにオーダーワイシャツは対象外となっていますので注意してください。

寄附金は次のような事業で使用する予定です。

• 若者の移住・定住・交流促進に関する事業
• 子育て応援都市に関する事業
• 子どもの成長を支えるまちづくりに関する事業
• 健康でいきいきと暮らせるまちづくりに関する事業
• みんなが参加し育てるまちづくりに関する事業
• 快適で安心・安全なまちづくりに関する事業
• 活力あふれるまちづくりに関する事業
• 健全で開かれたまちづくりに関する事業

高額な返礼品の中には普段から使えるようなものもあります。その一つが大阪府泉佐野市が提供する番匠谷武作の「焼き物」金釉ちぬの海茶碗です。直径約12〜12.5cm、高さ約7.5〜8cmのお手頃サイズ。関西国際空港を建設する際に陶芸家　番匠谷武氏を招いて陶芸イベントを開催しました。その際に使用したのが関西国際空港島滑走路周辺の下約50mの海底に、およそ10万年前に堆積した粘土。この粘土を使用して作った茶碗を返礼品として提供しているのです。

同じものは世界に一つしかなく、時間とともに味が出てきます。

この記事ではふるさと納税の基本的な仕組みと最高額の返礼品、それに年収1億円の人におすすめの返礼品を紹介しました。

ふるさと納税は、任意の自治体に寄附することで、寄附額の2,000円を超える部分について所得税の還付や住民税の控除を受けられる制度。寄附時にもらえる返礼品の額は寄附額に比例するほか、寄附額がどれだけ高くなっても負担金の額は変わらないため、寄附額が高いほどおトクに利用できる制度です。ただし、制度運用には税金が使用されているため、「使えばおトク」なのではなく「使わないと損」となっています。

2023年9月時点で最高額の返礼品は、茨城県五霞町が提供する災害復旧建設機械5点セット。寄附額は350,000,000（3億5千万）円であり、全国への配送や2年間のメンテナンスは無料となっています。個人で所有して災害時に使用するのもいいですが、必要な自治体や団体に返礼品を寄附するのもいいでしょう。

年収1,000万円の人の寄附上限額は370万円程度となります。370万円あれば高級家具や遊園地の貸切チケット、伊賀牛のロース一頭分など、比較的高価格帯の返礼品を受け取れます。

上手にふるさと納税を活用して、おトクに質の高い生活を送りましょう。